Роман Воробьёв · проверено 19.10.2026

УСН на маркетплейсе: с какой суммы селлер платит налог

На УСН на маркетплейсе налог платят со всей суммы, которую заплатил покупатель, а не с того, что пришло на расчётный счёт. Комиссию, логистику, хранение и штрафы маркетплейса из дохода вычитать нельзя: так написано в письме ФНС от 08.05.2024 № СД-4-3/5416@. На Wildberries эта сумма стоит в отчёте реализации в столбце «Продажа». Спорных мест два: скидка WB за свой счёт (бывшая СПП) и баллы Ozon за скидки. По баллам с 2 сентября 2026 года есть письмо ФНС, по СПП прямого разъяснения пока нет.

Коротко

  • Доход на УСН и АУСН — выручка от покупателя до удержаний маркетплейса. Сумма «к перечислению» налоговой базой не является.
  • На WB берите столбец «Продажа» в еженедельном отчёте. В детализации это «Вайлдберриз реализовал товар (Пр)» по продажам минус возвраты.
  • Баллы Ozon за скидки по письму ФНС от 02.09.2026 № СД-35-3/11693@ выручкой продавца не считаются. Доход — цена после скидки.
  • На АУСН банк передаёт в ФНС только то, что пришло на счёт. Удержанную маркетплейсом часть («взаимозачёт») продавец вносит в личный кабинет АУСН сам, если площадка не передала её за него.
  • Полная выручка важна и для порога НДС. Он 20 млн ₽ и по закону, подписанному в июле 2026 года, сохраняется до конца 2029 года.

Почему налог считают не с того, что пришло на счёт

Маркетплейс работает с продавцом как агент: принимает деньги от покупателя, забирает своё вознаграждение и оплату услуг, остаток перечисляет. Поэтому доход на УСН у селлера маркетплейса — вся сумма, которую покупатель заплатил агенту.

В письме ФНС от 08.05.2024 № СД-4-3/5416@ разобран пример: товар продан за 1 000 ₽, маркетплейс удержал 100 ₽ и перечислил 900 ₽. Продавец на УСН «Доходы» отражает в доходах 1 000 ₽. Учёт удержанного агентского вознаграждения на этом объекте не предусмотрен. Налоговые органы обязаны применять это письмо.

На «Доходы минус расходы» доход тот же, 1 000 ₽. Разница в том, что вознаграждение маркетплейса можно учесть в расходах.

Ту же позицию повторяют региональные управления ФНС. В Пензе прямо пишут, что продавцы ошибаются, когда считают налог только с суммы, которую перечислил маркетплейс. Ставки на 2026 год не изменились: 6% на «Доходах» и 15% на «Доходах минус расходы». Регион может их снизить (ФНС).

Когда признавать доход

Здесь формулировки размытые. Общее правило — доход признают, когда у продавца появилось право распоряжаться деньгами. УФНС по Бурятии в мае 2025 года уточнило: безопаснее признавать доход на дату, когда покупатель заплатил маркетплейсу, не дожидаясь выплаты. Возвраты уменьшают доход в том периоде, когда деньги вернули покупателю.

На практике это значит: опирайтесь на отчёт реализации за период, а не на выписку банка. Выплаты WB идут с задержкой, подробнее — в статье «Выплаты Вайлдберриз: сроки, задержки и как следить за деньгами».

Налог селлера Вайлдберриз: какая колонка отчёта

В еженедельных отчётах WB несколько похожих сумм. Вот что каждая значит по справке WB:

Где Название Что это Для налога
Список еженедельных отчётов «Продажа» Сколько заплатили покупатели за неделю, с учётом скидок WB за свой счёт. Возвраты уже вычтены Это выручка
Детализация «Вайлдберриз реализовал товар (Пр)» Фактическая сумма, которую заплатил покупатель, построчно Сумма по «Продажам» минус сумма по «Возвратам» = столбец «Продажа»
Печатная форма «Всего стоимость реализованного товара» То же, что «Продажа» Это выручка
Детализация «Цена розничная» Ваша цена со скидками продавца, но без скидок WB Об этом ниже, в разделе про СПП
Список отчётов «К перечислению за товар» Ваша цена минус возвраты, комиссия и эквайринг Не база. Отсюда и берутся требования ФНС

В «Продажу» входит и кешбэк, которым покупатель оплатил часть товара. В детализации он идёт отдельным столбцом «Компенсация скидки по программе лояльности», но из выручки его не вычитают.

Для самозанятых WB пишет прямо: налогооблагаемый доход — «Вайлдберриз реализовал товар (Пр)» по продажам минус возвраты, а вычитать вознаграждение WB и другие расходы нельзя. Отдельной инструкции «с какой суммы платить УСН» у WB нет, но логика та же.

Штрафы и удержания WB выручку тоже не уменьшают. Где их искать в отчёте, разобрано в статье «Штрафы Вайлдберриз».

Налоговая база селлера: до СПП или после

СПП — скидка постоянного покупателя. Сейчас WB называет её «Платформенные скидки»: это скидки, которые WB даёт покупателю за свой счёт. Пример из чатов: ваша цена 1 500 ₽, скидка WB 30%, покупатель платит 1 050 ₽. Платить 6% с 1 500 ₽ или с 1 050 ₽?

Официального разъяснения ФНС или Минфина именно про СПП Wildberries на 19.10.2026 найти не удалось. Есть два ориентира:

  1. Справка WB. «Вайлдберриз реализовал товар» — это сумма после скидки WB, и её же WB называет налогооблагаемым доходом для самозанятых.
  2. УФНС по Бурятии. Если маркетплейс даёт свою скидку, а потом возмещает её продавцу, возмещение включается в доход на дату получения.

У WB скидка покрывается из его вознаграждения: в детализации итоговый коэффициент вознаграждения считается как базовый минус «Платформенные скидки». Поэтому в чатах встречаются оба подхода: одни считают налог с вашей цены до СПП, то есть со столбца «Цена розничная», и платят больше. Другие берут «Продажу».

Что делать: выберите вариант вместе с бухгалтером, запишите, на чём основано решение, и считайте одинаково каждый период. Отдельный случай — когда скидка WB больше комиссии и вознаграждение уходит в минус, то есть WB вам доплачивает. Если эти деньги приходят на счёт, по логике того же разъяснения из Бурятии это доход.

УСН 6% на Озон: с какой суммы налог и что с баллами

Общее правило на Ozon то же: доход — выручка до удержаний площадки. Отдельный вопрос — баллы за скидки.

Схема такая. Вы поручаете Ozon дать покупателю скидку, Ozon её даёт, а вам начисляет баллы. Баллы тратятся на скидку на услуги площадки. Деньгами выплачивается только неиспользованный остаток.

2 сентября 2026 года ФНС выпустила письмо № СД-35-3/11693@ ровно про такую механику. Ozon в нём не назван. Вывод письма: доход по УСН продавец считает с цены, по которой товар реально продан, то есть после скидки. Это касается и той части скидки, за которую начислены баллы. Сами баллы ФНС называет внутренним механизмом расчёта вознаграждения агента, а не выручкой. Текст письма опубликован на Клерке, на nalog.gov.ru его найти не удалось.

Две оговорки:

  • Если баллы выплатили вам деньгами, это уже поступление. Как его отражать, уточните у бухгалтера.
  • В чатах ходит фраза «суды признали, что баллы не доход». Решения по существу нет. Дело № А40-740/2026 продавца Ozon против УФНС по Москве прекратили летом 2026 года, после того как налоговая сама отменила доначисления.

Какая строка «Отчёта о реализации» Ozon — ваша выручка и как в нём показаны баллы, уточните в базе знаний Ozon (docs.ozon.ru, раздел про отчётные документы). Сверяйте с ней, а не с советами из чатов. Что ещё есть в кабинете Ozon по деньгам, разбирали в статье «Аналитика Озон».

АУСН на Wildberries и Ozon: какую сумму указывать

АУСН — автоматизированная упрощёнка. Отчётности нет, налог считает ФНС по данным банка. Продавцы маркетплейсов работают на ней с 1 января 2025 года. Условия по сайту ФНС:

  • доход до 60 млн ₽ в год, не больше 5 работников;
  • ставки: 8% на «Доходах», 20% на «Доходах минус расходах» (минимальный налог 3%);
  • налоговый период — месяц, ФНС присылает сумму до 15-го числа следующего месяца, заплатить нужно до 25-го;
  • работает не во всех регионах, список с датами подключения — на ausn.nalog.gov.ru.

Главная ловушка для селлера — в FAQ ФНС. Банк видит только то, что маркетплейс перечислил на счёт. Пример ФНС: продажи 1 000 ₽, комиссия 100 ₽, на счёт пришло 900 ₽, банк передал 900 ₽. Остальные 100 ₽ — это «доход, зачтённый маркетплейсом в счёт оплаты его комиссии и других услуг». Его продавец вносит в личный кабинет АУСН сам. Исключение одно: маркетплейс подключён к обмену данными с ФНС, а вы в кабинете АУСН подтвердили, что он может передавать сведения о вас.

Подключены ли к этому обмену Wildberries и Ozon, по официальным источникам на 19.10.2026 подтвердить не удалось. Пока не убедились в своём кабинете, считайте, что разницу вносите сами. Для WB это «Продажа» за месяц минус то, что пришло от WB на счёт.

НДС на УСН: при чём здесь маркетплейс

С 2026 года упрощенцы с доходом больше 20 млн ₽ платят НДС (справка WB со ссылкой на 425-ФЗ). Снижать порог до 15 и 10 млн ₽ собирались с 2027 года, но закон, подписанный в июле 2026 года, сохранил 20 млн ₽ до конца 2029 года. В справке WB старая шкала ещё висит. Пониженные ставки 5% и 7%, общая — 22%. Лимит УСН на 2026 год — 490,5 млн ₽ с учётом дефлятора (справка WB).

Доход для порога считают так же, как для самого налога по УСН. Для селлера это значит: порог наступает по полной выручке, а не по выплатам. Подробности — в методических рекомендациях ФНС по НДС на УСН. Если 20 млн ₽ набежало в сентябре, НДС начисляется с 1 октября. WB просит в этом случае поменять статус в «Данных продавца» и указать ставку НДС в карточках. Иначе в чеках будет стоять 22%.

Что спрашивают про налоги в чатах селлеров

Мы читаем больше 200 Telegram-чатов селлеров. С 22 сентября по 18 октября 2026 года там задали 207 разных вопросов о налогах. Из них больше 30 — о том, с какой суммы считать налог: СПП, баллы, комиссия, колонка отчёта, АУСН. Остальное в основном шум: из 627 сообщений о налогах за тот же период 389 — два одинаковых текста, «посоветуйте бухгалтера» (226 раз) и «кто может подсказать по бухгалтерии?» (163 раза).

Что повторяется:

  1. Требование ФНС о «неотражённом доходе». Селлеры приносят в чаты сообщения из налогового кабинета: в декларации не учтён доход, зачтённый маркетплейсом в счёт комиссии. Типичная причина — налог платили с «к перечислению».
  2. Ответы в чатах противоречат друг другу. На вопрос «до СПП или после» звучат оба ответа, 1 500 ₽ и 1 050 ₽, и спорящие ссылаются то на бухгалтеров банка, то на инспектора. Про комиссию одни уверены, что база — «живые деньги» после её вычета. Письмо ФНС 2024 года говорит обратное.
  3. На АУСН «налог считается от поступлений». Новички на АУСН видят в кабинете только деньги с расчётного счёта и не понимают, куда делись удержания. В чатах советуют вносить взаимозачёт вручную — это совпадает с FAQ ФНС.
  4. Слух про суды по баллам. Его пересказывают как решённый вопрос. Опираться стоит на письмо ФНС от 02.09.2026, а не на прекращённое дело.

Где помогает автоматизация и ИИ

Ошибка обычно рождается до бухгалтера: не та колонка, не тот период, забытые возвраты. Эту часть можно автоматизировать.

  • Выгрузка отчётов по API. API — это доступ к данным кабинета для программ. У WB детализация отчётов реализации забирается по API, у Ozon есть финансовые отчёты. Как это устроено без программиста, разбирали в статье «API Озон и WB для селлера».
  • Сверка за месяц. Я собираю ИИ-агентов на Claude и подключаю ИИ к кабинету Ozon через API. Агенту можно поручить простую работу: раз в месяц взять отчёты WB и Ozon, сложить выручку по выбранному правилу, вычесть возвраты и сравнить с поступлениями на счёт. Разница — это сумма для взаимозачёта на АУСН и повод проверить декларацию на УСН.
  • Контроль порога НДС. Тот же агент может вести накопительный итог выручки с начала года и писать в Telegram, когда до 20 млн ₽ осталось, например, 10%.
  • Чего ИИ не сделает: не решит спор «до СПП или после» и не заменит бухгалтера при требовании ФНС. Нейросеть пересказывает те же слухи, что и чаты, поэтому правило берите из письма ФНС.

Частые вопросы

С какой колонки платить налог на WB — «Продажа» или «К перечислению за товар»? С «Продажи». «К перечислению» — уже за вычетом комиссии и эквайринга, а их из дохода на УСН «Доходы» не вычитают.

Пришло сообщение о неотражении дохода, зачтённого маркетплейсом в счёт комиссии. Что это? ФНС видит, что вы задекларировали меньше, чем продал маркетплейс. Частая причина — налог с «к перечислению». Пересчитайте доход по отчётам реализации и подайте уточнённую декларацию, лучше вместе с бухгалтером.

На Озоне налог считается с моей цены или с цены, которую заплатил покупатель с баллами? По письму ФНС от 02.09.2026 — с цены, по которой товар реально продан, то есть после скидки. Баллы за скидку выручкой не считаются.

На АУСН банк передал не всю сумму. Где взять остальное? Разницу между выручкой из отчёта маркетплейса и поступлениями на счёт внесите в личный кабинет АУСН как взаимозачёт. Площадка может сделать это за вас, только если подключена к обмену с ФНС и вы дали согласие в кабинете.

Страховые выплаты WB за сгоревший или утерянный товар — доход? Деньги приходят на счёт, поэтому в чатах их обычно считают доходом. Официального разъяснения именно по этим выплатам найти не удалось, уточните у бухгалтера.

Порог НДС 20 млн ₽ считают по выплатам или по продажам? По доходу по правилам УСН, то есть по полной выручке с комиссией маркетплейса. Сам порог по закону, подписанному в июле 2026 года, остаётся 20 млн ₽ до конца 2029 года.

Об авторе

Я Роман Воробьёв, 8 лет продаю на Wildberries и Ozon, собираю ИИ-агентов на Claude и подключаю ИИ к кабинету Ozon через API. Сверку отчётов маркетплейсов с банком и подготовку цифр для бухгалтера разбираем в клубе селлеров «СИИстема» (aiseller.space/siistema). С нуля — вводный курс «ИИ для селлеров» (aiseller.space/kurs).

Читайте также

Источники

Дата проверки — 19.10.2026. Статья — не налоговая консультация: спорные случаи решайте с бухгалтером.