Роман Воробьёв · проверено 20.10.2026

НДС для селлера на УСН: порог 2027 года, ставки и стоит ли тормозить продажи

НДС для селлера на УСН начинается, когда доход с начала года превысил 20 млн ₽: налог считают с 1-го числа следующего месяца. Если за 2026 год доход больше 20 млн ₽, с 1 января 2027 года НДС платится весь год. Порог 20 млн ₽ в июле 2026 года заморозили до 2029 года, поэтому снижения до 15 млн ₽ в 2027-м не будет. Большинство селлеров выбирают ставку 5%. Она не прибавляется к цене сверху, а сидит внутри неё: это 5/105 от выручки, около 4,76%.

Коротко

  • Порог освобождения от НДС на УСН — 20 млн ₽ дохода за год. В 2027–2029 годах он не меняется (ФНС, 05.07.2026).
  • Превысили 20 млн ₽ в каком-то месяце — НДС с 1-го числа следующего. За прошлые месяцы доплачивать не нужно.
  • Доход за 2026 год больше 20 млн ₽ — НДС с 1 января 2027 года. Меньше — 2027 год начинаете без НДС.
  • Ставки 5% и 7% без вычетов или 22% с вычетами. Выбрали 5% или 7% — держитесь 12 кварталов подряд, исключения есть.
  • «Тормозить» продажи у порога — не афера, а расчёт. Иногда он сходится, но покупаете вы год, а не свободу от НДС навсегда.

Порог НДС на УСН в 2027 году: что изменилось летом 2026

По 425-ФЗ (закон от 28.11.2025) порог должен был падать: 20 млн ₽ в 2026 году, 15 млн ₽ в 2027-м, 10 млн ₽ в 2028-м. Справка WB до сих пор приводит эту шкалу (правка от 18.05.2026), и методические рекомендации ФНС по НДС для УСН тоже.

В июле 2026 года подписали закон, который поменял статью 145 Налогового кодекса. ФНС пишет, что порог «заморожен на уровне 2026 года» и действует в 2027–2029 годах. По данным Ведомостей, снижение перенесли: 15 млн ₽ — на 2030 год, 10 млн ₽ — на 2031-й.

Что это значит для селлера:

Доход за 2026 год Что в 2027 году
до 20 млн ₽ Освобождены от НДС с 1 января. Превысите 20 млн ₽ за 2027 год — НДС с 1-го числа следующего месяца
больше 20 млн ₽ НДС с 1 января 2027 года весь год
больше лимита УСН Выход с УСН на общую систему

Важно, как считается доход. Порог считают по тем же правилам, что и доход для УСН (методрекомендации ФНС, п. 5). Для селлера это полная выручка от покупателей, а не выплата за вычетом комиссии. Подробно о том, какую сумму брать из отчётов, — в статье УСН на маркетплейсе: с какой суммы селлер платит налог. Если совмещаете УСН и патент, доходы складываются: 18 млн ₽ по УСН и 3 млн ₽ по патенту уже дают НДС (пример из справки WB).

Ставки 5%, 7% и 22%: какую выбрать

Плательщик УСН с НДС выбирает сам (методрекомендации ФНС, п. 7–8):

  • 5% — при доходе до 272,5 млн ₽ (на 2026 год, 250 млн × дефлятор 1,090);
  • 7% — от 272,5 до 490,5 млн ₽;
  • 22% (или 10% для отдельных товаров) — с правом на вычет входящего НДС.

С 5% и 7% вычетов нет: налог платится со всей выручки. 22% выгодна, только если вы закупаете у поставщиков с НДС и получаете от них правильные счета-фактуры. Нет счёта-фактуры от поставщика — нет и вычета.

На 2027 год пороги для ставок зависят от нового дефлятора. Минэкономразвития предложило 1,153, но на 5 октября 2026 года это ещё проект приказа (Клерк). Если его примут, 5% будет действовать до 288,25 млн ₽, а лимит УСН вырастет до 518,85 млн ₽. Порог 20 млн ₽ на дефлятор не умножается.

Правило 12 кварталов

Ставку 5% или 7% надо держать 12 кварталов подряд. Исключения ФНС называет такие:

  1. Вы впервые перешли на 5% или 7% в 2026 году. Тогда отказаться можно в течение первых четырёх кварталов.
  2. Доход за прошлый год ниже порога освобождения. С нового года вы снова без НДС, а если потом опять превысите порог — выбираете ставку заново, и счёт кварталов начинается сначала.
  3. Доход вышел за лимит УСН.

Что сделать в кабинете

На WB после перехода на НДС поменяйте статус в «Данных продавца» на «ИП с НДС» или «Организация с НДС» и укажите ставку в карточках. Если ставку не указать, в чеках WB поставит 22% — это прописано в справке WB со ссылкой на п. 9.2.3 оферты. Как сменить ставку на Ozon, уточните в базе знаний Ozon.

НДС для селлера при обороте 60 млн

Цифру 60 млн ₽ в чатах повторяют постоянно, и почти всегда путают два режима.

  • УСН. Порог 60 млн ₽ действовал в 2025 году. С 2026-го это 20 млн ₽. Если на УСН у вас уже 58 млн ₽ за 2026 год, НДС вы платите с месяца после того, как перешли 20 млн ₽. Тормозить у 60 млн ₽ бессмысленно: черта давно позади.
  • АУСН. Здесь 60 млн ₽ — лимит самого режима (ausn.nalog.gov.ru). Плательщики АУСН по общему правилу не платят НДС, кроме ввоза товаров и работы налоговым агентом (п. 6 ст. 2 закона № 17-ФЗ). Превышение лимита означает, что вы теряете режим. По сторонним разборам — с начала месяца, в котором случилось превышение. На официальной странице АУСН этот случай для дохода не расписан. Куда переходить и с какого момента начнётся НДС, решайте с бухгалтером до превышения, а не после. Сам режим действует до конца 2027 года.

Имеет ли смысл останавливать продажи перед лимитом НДС

Иногда да, но выигрыш почти всегда — один год без НДС, а не выход из системы.

Покажу на условных цифрах. Это не чей-то кейс, а расчёт по правилам из методрекомендаций ФНС. Селлер на УСН продаёт на 2 млн ₽ в месяц. К концу ноября 2026 года у него ровно 20 млн ₽ дохода.

Вариант А: продаёт и в декабре. Доход за 2026 год — 22 млн ₽, то есть порог превышен в декабре. НДС с 1 января 2027 года на весь год. При тех же продажах это 24 млн ₽ × 5/105 ≈ 1,14 млн ₽ налога за 2027 год.

Вариант Б: в декабре стоит. Доход за 2026 год — 20 млн ₽, порог не превышен. 2027 год начинается без НДС. Порог он перейдёт в ноябре 2027-го (22 млн ₽), значит, НДС с 1 декабря: 2 млн ₽ × 5/105 ≈ 95 тыс. ₽. Экономия — около 1,05 млн ₽ налога. Цена — месяц без продаж (2 млн ₽ выручки) и просевшие позиции карточек после паузы.

На бумаге остановка может окупиться. Но перед решением проверьте четыре вещи:

  1. Запас по порогу. «Ровно 20 млн ₽» — это на бумаге. Доход считают по правилам УСН, без вычета комиссии маркетплейса, по дате поступления денег. Ошибка на 100 тыс. ₽ — и пауза ничего не дала.
  2. Позиции карточек. После месяца с нулевыми остатками карточку часто приходится раскачивать заново, а это реклама. В чатах это главный аргумент против паузы.
  3. 2028 год. В варианте Б селлер всё равно перешёл порог в 2027-м. Значит, с 2028 года НДС с 1 января. Пауза сдвинула проблему на год.
  4. Не дробить. «Остановить один ИП и открыть второй» — это уже не пауза, а риск дробления бизнеса. ФНС продлила до конца 2026 года эксперимент: Ozon, WB, Avito, «Мегамаркет» и «Яндекс Маркет» передают данные о продавцах и сами ищут признаки дробления. Найдут хоть один — запросят пояснения (pravo.ru, 15.04.2026).

Если бизнес растёт и через год-два всё равно будет выше 20 млн ₽, разумнее заранее пересчитать юнит-экономику с учётом 5%. Готовы поднять цены или урезать расходы — переходите спокойно.

Авансовый счёт-фактура на Wildberries

Вопрос из чата звучал так: «чтобы сработать по НДС, нужна авансовая СЧФ — WB её даёт, когда принимает товар?» Нет.

  • В оферте WB (п. 5.12.1) сказано прямо: при продаже оптовым покупателям WB от имени продавца формирует УПД и УКД, но не формирует и не подписывает счета-фактуры на авансовые платежи (раздел 5 оферты).
  • Когда юрлицо или ИП покупает товар, WB отправляет ему УПД от вашего имени. С включённой опцией «Возврат НДС покупателем» это УПД-1 (он же счёт-фактура), без неё — УПД-2, и тогда счета-фактуры по таким продажам вы выставляете сами (справка WB). Подробнее об УПД и ЭДО — в статье EDI Вайлдберриз: что это, УПД и ЭТрН простыми словами.
  • Общее правило ФНС для авансов: НДС считают и с аванса, и с отгрузки, а налог с аванса потом принимают к вычету. Для 5% расчётная ставка 5/105, для 7% — 7/107. Но если аванс получен и товар отгружен в одном квартале, НДС с аванса не считают и авансовый счёт-фактуру не выставляют (методрекомендации ФНС, п. 13).

Признаётся ли оплата покупателя маркетплейсу авансом для селлера и на какую дату — отдельного разъяснения ФНС или Минфина именно для маркетплейсов в открытом доступе найти не удалось. Этот момент обсудите с бухгалтером и закрепите в учётной политике.

Сроки: когда сдавать и платить

По методрекомендациям ФНС налоговый период по НДС — квартал. Декларацию сдают только электронно, через оператора ЭДО, до 25-го числа месяца после квартала. Налог платят тремя равными частями до 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев. Первую декларацию сдают за тот квартал, в котором появилась обязанность. Перешли порог в мае — со 2-го квартала.

Что спрашивают селлеры в чатах про НДС

Мы читаем 238 Telegram-чатов селлеров WB и Ozon. С 22 сентября по 19 октября 2026 года там задали 217 разных вопросов про налоги. 17 из них, около 8%, — про НДС. В базе ответов из чатов про НДС 18 разборов, и шесть из них — о пороге и о том, стоит ли тормозить продажи.

Что чаще всего путают:

  1. Порог. В одной ветке называют 60 млн ₽, в другой 20 млн ₽, в третьей «обсуждают 30 млн ₽, новости к ноябрю». На октябрь 2026 года по закону действует 20 млн ₽ на УСН, и он заморожен до 2029-го. 60 млн ₽ — это лимит АУСН, а не порог НДС на УСН.
  2. С какого момента платить. Одни говорят «со следующего года», другие «со следующего месяца». Правильно второе: если прошлый год был ниже порога, НДС начинается с месяца после превышения. Если прошлый год выше порога — с 1 января.
  3. Ставка в кабинете. «При переходе порога ставку 5% обязательно указывать в настройках?» Да: без неё WB ставит в чеки 22%. Был и обратный случай: у ООО с 22% на Ozon стояло «Без НДС». В чатах советовали запросить у поддержки Ozon коррекцию чеков и напоминали: смена ставки в настройках исправит только будущие чеки.

Где помогает ИИ и автоматизация

Налог за вас ИИ не посчитает. Но он хорошо справляется с рутиной вокруг порога:

  • Счётчик дохода к порогу. Отчёты о реализации WB и Ozon можно забирать по API. API — это способ, которым программа сама берёт данные из кабинета, без выгрузки руками. Дальше доход с начала года собирается в таблицу, и бот в Telegram пишет, когда до 20 млн ₽ осталось, например, 10%. Я подключаю ИИ к кабинету Ozon через API и собираю ИИ-агентов на Claude. Такая сводка — несложная задача для агента. О том, что можно без программиста, — в статье API Озон и WB для селлера.
  • Сценарии «тормозить или нет». Нейросеть быстро пересчитает варианты А и Б из примера выше на ваших цифрах: продажи по месяцам, маржа, ставка. Проверяйте исходные данные — доход для порога она возьмёт из того, что вы ей дадите.

Чего не делать: не спрашивать у чат-бота «какой сейчас порог НДС». Модели обучены на старых данных и уверенно назовут 15 млн ₽ на 2027 год. Шкала поменялась в июле 2026-го, и даже справка WB этого ещё не отразила. Даты и пороги берите с nalog.gov.ru.

Частые вопросы

У меня в этом году уже 30 млн ₽. Значит, со следующего года НДС? Да. Доход за 2026 год больше 20 млн ₽ — значит, с 1 января 2027 года вы плательщик НДС. На УСН вы уже платите НДС с месяца после превышения 20 млн ₽ в 2026 году.

Правда, что в 2027 году порог НДС снизят до 15 млн ₽? Нет. Закон, подписанный в июле 2026 года, заморозил порог 20 млн ₽ на 2027–2029 годы. Снижение до 15 млн ₽ перенесли на 2030 год.

Если превысил порог в сентябре, надо доплатить НДС за январь — август? Нет. НДС считают только с операций с 1 октября. Так написано и в справке WB, и в методрекомендациях ФНС.

Нужно ли указывать ставку 5% в карточках WB? Да, и сменить статус в «Данных продавца». Без ставки WB поставит в чеки 22%.

Можно ли не собирать заказы от юрлиц, если я не на НДС? Отказываться не обязательно. WB сам отправит покупателю УПД от вашего имени, а вид документа зависит от системы налогообложения, указанной в кабинете (п. 5.12.1 оферты). У плательщиков НДС опция «Возврат НДС покупателем» включена автоматически.

WB выдаёт авансовый счёт-фактуру при приёмке товара? Нет. По оферте WB не формирует счета-фактуры на авансы. Если аванс и отгрузка в одном квартале, авансовый счёт-фактура по правилам ФНС не нужен.

Об авторе

Я Роман Воробьёв, 8 лет продаю на Wildberries и Ozon и собираю ИИ-агентов на Claude, которые работают с кабинетом через API. Я не налоговый консультант: эта статья — карта правил с источниками, а решение по НДС принимайте вместе с бухгалтером. Такие задачи — контроль порога и сверку отчётов — разбираем в клубе селлеров «СИИстема» (aiseller.space/siistema). С нуля — вводный курс «ИИ для селлеров» (aiseller.space/kurs).

Читайте также

Источники

Дата проверки — 20.10.2026.